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問：我公司24年招用了幾名重點群體人員，在增值稅及附加減免時未全額扣減完，可以扣減企業所得稅嗎？

答：納稅年度終了，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于年度扣減限額，企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

問：我聽別人說是在A107040表單中填寫的，為什么現在沒有這個表了？

答：根據《國家稅務總局關于優化企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2025年第1號）取消了《減免所得稅優惠明細表》（A107040）。

1.人員信息采集：

①登錄電子稅務局后，我要辦稅-稅收減免-重點群體和自主就業退役士兵創業就業信息采集

②如有新入職人員，可點擊“新增”進行添加，如有人員信息變動的，可以直接進行修改。

2.企業所得稅申報填寫

①進入企業所得稅年度申報，填好其他相關內容后，選擇《A100000 企業所得稅年度納稅申報主表（2024年版）》，點擊行次31 右側的“填寫優惠事項”

②根據招用的人員類型，在35-37欄中填寫減免金額后點確定，即可帶入主表申報享受。